Suppleringsskatt skal beregnes dersom effektiv skattesats i en jurisdiksjon – beregnet som forholdet mellom justerte skatter og justert resultat – er lavere enn 15 prosent, jf. suppleringsskatteloven § 5‑1 første ledd. Suppleringsskatten beregnes samlet for jurisdiksjonen, og utgjør da suppleringsskattesatsen multiplisert med det overskytende skattegrunnlaget, tillagt etterberegnet suppleringsskatt for tidligere år og fratrukket nasjonal suppleringsskatt, jf. suppleringsskatteloven § 5‑1 annet ledd annet punktum.

Suppleringsskattesatsen utgjør differansen mellom 15 prosent og den effektive skattesatsen, jf. suppleringsskatteloven § 5‑1 annet ledd bokstav a. Det overskytende skattegrunnlaget utgjør samlet overskudd for jurisdiksjonen, fratrukket det substansbaserte inntektsfradraget, jf. suppleringsskatteloven § 5‑1 annet ledd bokstav b.

Beregningen av suppleringsskatt foretas i fem trinn, jf. suppleringsskatteloven § 5‑1 til § 5‑4:

• Trinn 1: Beregning av effektiv skattesats for jurisdiksjonen
• Trinn 2: Beregning av suppleringsskattesats for jurisdiksjonen (hvis effektiv skattesats er lavere enn 15 %)
• Trinn 3: Beregning av det overskytende skattegrunnlaget for jurisdiksjonen
• Trinn 4: Beregning av samlet suppleringsskatt for jurisdiksjonen, jf. beskrivelsen i forrige avsnitt
• Trinn 5: Fordeling av samlet suppleringsskatt på de enkelte konsernenhetene i jurisdiksjonen