Dobbeltbeskatning
Hvis du har inntekt eller formue i utlandet, kan du risikere at inntekten og formuen din blir skattlagt både i Norge og det andre landet.
Her får du vite hva du må gjøre for å unngå dobbeltbeskatning.
Gjelder det meg?
Dette gjelder for deg som er skattemessig bosatt i Norge og som har inntekt eller formue i utlandet.
Metoder for å unngå å betale dobbel skatt
Norge har egne regler for å unngå dobbeltbeskatning. Hvordan du skal unngå dobbeltbeskatning er avhengig av den norske skatteloven og skatteavtalen mellom Norge og det enkelte land.
Metodene er
- Kreditfradrag
- Skattenedsettelse
- Skattenedsettelse etter ettårsregelen
- Skattenedsettelse etter skatteavtale
- Fordelingsmetoden (unntaksmetoden)
Se skatteavtalene mellom Norge og det enkelte land, på Regjeringen.no.
Se hvilke metoder som skal brukes på lønn fra ulike land (oversikt i Skatte- ABC).
Under finner du informasjon om hvilke av metodene som gjelder for din inntekt eller formue, og hva du må gjøre.
Dette må du gjøre
Kreditfradrag
Kreditfradrag går ut på at du får fradrag i norsk skatt for den skatten som er betalt i utlandet. Fradraget er begrenset til den norske skatten på samme inntekt.
Du skal for eksempel kreve kreditfradrag hvis du har pensjon fra et annet nordisk land og har betalt skatt i det andre landet.
Du kan kreve kreditfradrag hvis:
- den samme inntekten/formuen er skattlagt i utlandet
- inntekten/formuen er skattlagt samme år i Norge og i utlandet
- skatten er fastsatt og betalt i utlandet
- skatten er en tilsvarende skatt som i Norge
- for eksempel kan du ikke kreve kreditfradrag for avgifter, gebyrer, eiendomsskatt og lignende
Maksimalt kreditfradrag for skatt betalt i utlandet
- Du kan kreve fradrag i norsk skatt med det samme beløpet som du har betalt i skatt i utlandet.
- Fradraget for utenlandsk betalt inntektsskatt kan ikke være større enn skatten du betaler i Norge.
- Utenlandsk skatt som du ikke har fått fradrag for, kan du kreve fradrag for senere år.
- I skatteavtaler er det bestemt hvor mye skatt det andre landet kan beregne av for eksempel renter og utbytte. Norge kan ikke gi fradrag for mer enn det som er bestemt.
Eksempler
Du har betalt 100 000 kroner i skatt til utlandet. Norsk skatt er 100 000 kroner.
Du kan få fradrag for 100 000 kroner i norsk skatt.
Du har betalt 60 000 kroner i skatt til utlandet. Norsk skatt er 100 000 kroner.
Du kan få fradrag for 60 000 kroner norsk skatt.
Du har betalt 150 000 kroner i skatt til utlandet. Norsk skatt er 100 000 kroner.
Du kan få fradrag for 100 000 kroner i norsk skatt. Fradraget du ikke får dette året, 50 000 kroner, kan du kreve fradrag for senere år.
Overføre fradrag du ikke får brukt til senere år - Fremføring av kreditfradrag
Du kan kreve kreditfradrag for utenlandsk skatt som du ikke fikk fradrag for i skatteoppgjøret. Det kan du gjøre inntil fem år fram i tid.
Retten til å overføre fradrag gjelder også hvis Norge og utlandet har forskjellige tidfestingsregler.
Hvis kreditfradrag til fremføring gjelder flere tidligere år, skal det eldste året trekkes fra først.
Tilbakeføring av kreditfradrag
Utenlandsk skatt som ikke kommer til fradrag i norsk skatt, kan tilbakeføres til tidligere år.
Fradraget kan ikke være større enn maksimalt kreditfradrag året før.
Du kan bare tilbakeføre ubenyttet kreditfradrag hvis du kan sannsynliggjøre at du ikke kommer til å ha inntekt fra utlandet de neste fem årene.
Du må kunne dokumentere at utenlandsk skatt er fastsatt og betalt.
Dokumentasjonen må være på norsk, et annet nordisk språk eller engelsk. Hvis du har dokumentasjon på et annet språk, må du få det oversatt av en offentlig godkjent translatør.
Slik gjør du det i skattemeldingen med kreditfradrag
Logg inn og oppgi inntekt og formue i utlandet. Du må selv kreve kreditfradrag i skattemeldingen. Dette gjør du ved å legge til "Metode ved dobbeltbeskatning" og velge "Kreditfradrag".
Se video som viser hvordan du krever kreditfradrag i skattemeldingen din.
Skattenedsettelse
Skattenedsettelse går ut på at vi først beregner skatt på all inntekt, både inntekt opptjent i Norge og et annet land. Så blir skatten som er beregnet på inntekten opptjent i et annet land tatt bort. Skattenedsettelsen fører til at det ikke blir norsk skatt på den lønnsinntekten som beskattes i utlandet.
Du skal for eksempel kreve skattenedsettelse hvis du har lønn fra et annet nordisk land og har betalt skatt i det andre landet.
Skattenedsettelse ved ettårsregelen
Du kan kreve skattenedsettelse på lønnsinntekt opptjent i et annet land etter ettårsregelen.
Vilkårene til ettårsregelen
Du har hatt et sammenhengende arbeidsopphold i et annet land på minst 12 måneder og du har ikke oppholdt deg i Norge mer enn 72 dager i inntektsåret.
Skattenedsettelse ved skatteavtale
Du kan også kreve skattenedsettelse hvis det følger av skatteavtalen (fordelingsmetoden med progresjonsforbehold).
Slik gjør du det i skattemeldingen med skattenedsettelse
Logg inn og oppgi inntekt og formue i utlandet. Du må selv kreve skattenedsettelse i skattemeldingen. Dette gjør du ved å legge til "Metode ved dobbeltbeskatning" og velge "Skattenedsettelse etter skatteavtale" eller "Skattenedsettelse etter ettårsregelen".
Fordelingsmetoden
Fordelingsmetoden (unntaksmetoden) går ut på at inntekt opptjent i utlandet, blir unntatt fra beskatning i Norge.
Denne metoden brukes på forskjellige inntekter, for eksempel pensjon.
På lønnsinntekt er det kun skatteavtalen med Malaysia som bruker denne metoden.
Slik gjør du det i skattemeldingen med fordelingsmetoden
Logg inn og oppgi inntekten. Du må selv kreve unntak fra beskatning etter fordelingsmetoden i skattemeldingen. Dette gjør du ved å legge til "Trygde- og skattemessig unntak" og velge "Ikke skattepliktig (osv)".
Du kan søke om gjensidig avtaleprosedyre (MAP)
Er du skattlagt for samme inntekt eller formue i Norge og et annet land, kan du sende inn en søknad og be skattemyndighetene i de to landene bli enige om hvem som har rett til å skattlegge deg.