Fradrag for ekstra kostnader når du jobber i Norge og bor i et land utenfor EØS

Har du felles bolig med ektefelle eller barn under 22 år i hjemlandet, må du:

• eie eller leie en bolig i hjemlandet som du ikke leier ut til andre
• være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet
• ha besøkt boligen i hjemlandet minst tre ganger per år

Det er en forutsetning at familien din blir boende i felleshjemmet i hjemlandet. Hvis familien din bor sammen med deg i Norge, vil du normalt ikke være pendler. Da kan du ikke kreve fradrag for merkostnader til kost, losji og reiser.

Unntak kan være hvis både du og din ektefelle arbeider i Norge og dere av den grunn begge pendler mellom en felles pendlerbolig i Norge og en felles bolig i hjemlandet. Les mer om vilkårene i disse tilfellene i Skatte-ABC.

Har du ikke felles bolig med ektefelle eller barn under 22 år i hjemlandet, må du:

• eie eller leie en bolig i hjemlandet som du ikke leier ut til andre
• være bostedsregistrert på denne adressen hos offentlig myndighet/folkeregister i hjemlandet
• ha besøkt boligen i hjemlandet i gjennomsnitt hver tredje uke hvis du er 22 år eller eldre
• ha besøkt boligen i hjemlandet i gjennomsnitt hver sjette uke hvis du er 21 år eller yngre

I tillegg må boligen i hjemlandet være ditt virkelige hjem. Ditt virkelige hjem er den boligen som er høyest rangert i oversikten under:

Hvis du er 22 år eller eldre: 

1. selvstendig bolig 
2. foreldrehjemmet 
3. uselvstendig bolig

Hvis du er 21 år eller yngre:

1. foreldrehjemmet
2. selvstendig bolig
3. uselvstendig bolig

Hvis begge boligene er selvstendige eller begge boligene er uselvstendige, vil ditt virkelige hjem være i den boligen hvor du har hatt flest overnattinger i løpet av året.

• Foreldrehjemmet er en bolig hvor du bor sammen med en eller begge dine foreldre.
• En selvstendig bolig er en bolig som har minst 30 kvadratmeter boareal i tillegg til minst 20 kvadratmeter ekstra per person over 15 år som også bor der, har innlagt vann og avløp, og du har tilgang til boligen alle dager i uken i en periode på minst 12 måneder.
• En uselvstendig bolig er en bolig som ikke oppfyller vilkårene for å være en selvstendig bolig.

I tillegg til å oppfylle pendlervilkårene, må også vilkårene for det enkelte fradraget for kost, losji og reisekostnader være oppfylt. For eksempel har du kun fradragsrett for kost og losji for maksimalt 24 måneder regnet fra det tidspunktet fradraget først gis. For å ha rett på fradrag for losji, er det et vilkår at du har betalt kostnader for din bolig i hjemlandet.

Du kan normalt ikke få avstandsfradrag etter kilometersats for reiser til land utenfor EØS. Du kan kun kreve fradrag for dokumenterte kostnader til fly, tog eller andre offentlige transportmidler. Unntak er hvis du har reist med egen bil og kan dokumentere dette.

Les mer om vilkårene for fradrag for pendlere.

For å kreve pendlerfradrag må du kunne dokumentere at du oppfyller vilkårene. Du trenger ikke å legge ved dokumentasjonen når du leverer skattemeldingen, men hvis vi ber om det må du sende oss:

• Vigselsattest hvis du bor sammen med ektefelle.
• Fødselsattest hvis du bor sammen med barn under 22 år.
• Bekreftelse fra offentlig myndighet/folkeregister på din bostedsadresse i hjemlandet datert i løpet av gjeldende år. Alle beboere på adressen skal stå oppført på bostedsbekreftelsen.
• Leie- eller kjøpekontrakt for din bolig i hjemlandet.
• Leie- eller kjøpekontrakt for din pendlerbolig i Norge.
• Plantegning, måling av takstmann eller annen bekreftelse på arealet for både boligen i hjemlandet og pendlerboligen i Norge, hvis dette ikke står i leie- eller kjøpekontrakten.
• En oversikt som viser datoer for dine hjemreiser tur og retur.
• Billetter/kvitteringer som viser kostnadene du har betalt for reiser.

I tillegg må du kunne dokumentere selve fradragene. For eksempel må kostnader til husleie eller til egen bolig dokumenteres med bankkvitteringer/kontoutskrift eller med lønnsslipper som viser at husleien er trukket fra lønnen av din arbeidsgiver.

Du kan lese mer om reglene i Skatte-ABC.

Du kan også få veiledning om vilkårene ved å ta kontakt med oss.