Viktig informasjon

Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.

Viktig informasjon

Delar av dette innhaldet er ikkje tilgjengeleg på nynorsk enno.

Salg av bolig i utlandet - utgave 2

Veiledende svar.

Viktig informasjon

Gevinst på salget av eiendommen er skattepliktig og skattlegges normalt som kapitalinntekt med 22 prosent.

Du kan kreve fradrag for et eventuelt tap.

Hvordan du regner ut gevinst eller tap finner du under Regn ut gevinst eller tap nedenfor.

Salg av bolig er skattepliktig hvis du ikke har eid boligen i mer enn ett år og du ikke har brukt den som din egen bolig i minst ett av de to siste årene før salget skjer.

Er du skattemessig bosatt i Norge, vil gevinst ved salg av fast eiendom i utlandet som et utgangspunkt også være skattepliktig til Norge.
Du kan kreve fradrag for et tap hvis en gevinst ville ha vært skattepliktig til Norge. Er gevinsten skattepliktig til Norge, kan du kreve fradrag for inntektsskatten du har betalt til utlandet (kreditfradrag).

Skatteplikt for gevinst eller fradragsrett for tap ved salg av eiendom i utlandet, vurderes etter de norske skattereglene.

Ligger eiendommen i et av landene i denne listen, skal gevinsten ikke skattes i Norge. Da får du heller ikke fradrag i Norge hvis du har et tap.

Hvis eiendommen ikke ligger i et av landene i denne listen, skal gevinsten skattes i Norge. Du kan da kreve fradrag for inntektsskatten du eventuelt har betalt i utlandet på den samme gevinsten. Hvis en gevinst ville ha vært skattepliktig til Norge, kan du få fradrag i Norge hvis du selger med tap.

En gevinst ved salg av fast eiendom kan også være skattepliktig i det landet eiendommen ligger. 

Hvis gevinsten skal skattlegges i Norge, kan du kreve fradrag i norsk skatt for inntektskatten du har betalt i utlandet på den samme gevinsten. Dette kalles kreditfradrag.

Du kan bare kreve kreditfradrag hvis du har en gevinst som er skattepliktig til Norge. Du kan ikke kreve fradrag i norsk skatt for utenlandsk eiendomsskatt.

Du kan ikke kreve fradrag for disse skattene:

  • Kommunal fastighetsavgift (Sverige)   
  • Kiinteistövero (Finland)   
  • Ejendomsværdiskat (Danmark)   
  • Council Tax (Storbritannia)   
  • Taxe Foncière (Frankrike)   
  • Taxe d’habitation (Frankrike)   
  • Taxe Professionelle (Frankrike)   
  • Impuesto Bienes Inmuebles (IBI) (Spania)   
  • Renta de no Residentes (Spania)   
  • Internskatten som er betalt til EU etter EUs Protocol on the Privileges and Immunities of the European Communities artikkel 12 (tidligere art. 13) av person ansatt i EU-kommisjonen.   

Dette må du gjøre

Hvis du selger med gevinst, kan du betale inn skatten av gevinsten allerede nå. 

Du kan lage et KID-nummer for tilleggsforskudd og betale inn skatt av gevinsten. 

Selger du med tap kan du legge inn tapet i skattekortet. Hovedregelen er at du får fradrag for tap hvis en eventuell gevinst hadde vært skattepliktig.

Logg inn i skattekortet og legg inn gevinst eller tap.

Du må også huske å endre gjeld, gjeldsrenter og eventuelt renteinntekter/bankinnskudd hvis dette blir endret på grunn av salget.

Sjekk at eiendommen er fjernet som formue fra skattekortet ditt etter salget.

Registrer gevinst eller tap

Du må logge inn i skattemeldingen og legge inn gevinst eller tap det året salget eller overtakelsen skjer.

Eksempel: Du inngår avtale om salg av din eiendom i desember 2023 og den som kjøper overtar eiendommen i januar 2024. Du skal da oppgi gevinsten eller tapet i skattemeldingen din for 2024.

Hvis eiendommen totalskades, for eksempel ved brann eller nedriving, skal gevinst eller tap legges inn i skattemeldingen for det året eiendommen totalskades eller rives.

Har du solgt eiendom i land som er oppført på denne listen skal du ikke skatte til Norge for gevinst eller tap. Du skal likevel oppgi gevinst eller tap i skattemeldingen din. Du skal merke gevinsten eller tapet som "ikke skattepliktig" i skattemeldingen.

 

I skattemeldingen blir eiendommer registrert som formue. Når du har solgt en eiendom skal den ikke være oppført i skattemeldingen din. 

Logg inn i skattemeldingen og sjekk om eiendommen er en del av formuen din. Hvis den fremdeles er oppført i skattemeldingen etter salget, må du sette eierandelen til 0 prosent.

Du trenger ikke gjøre noe hvis den solgte eiendommen ikke er oppført i skattemeldingen.    

Hvis du kun har solgt del eller andel av eiendommen

Den delen eller andelen av eiendommen som du ikke har solgt, skal fortsatt være oppført i skattemeldingen som en del av formuen din. Du må logge inn i skattemeldingen og sjekke om du må endre din eierandel.

Gevinst ved salg av eiendom kan i noen tilfeller beskattes som næringsinntekt. Da er skattesats opp mot 50,6 prosent.

Hvis du leier ut eiendom og har en del aktivitet med dette, kan eiendommen(e) i noen tilfeller regnes som eiendel i næringsvirksomhet. Om utleien skal vurderes som næringsvirksomhet eller ikke, avhenger av blant annet omfanget, hyppighet og varighet av utleieforholdene.

Det er først og fremst når du har flere utleieenheter og/eller hyppige leieforhold, at det blir aktuelt å vurdere om det er næringsvirksomhet.

Få hjelp til å vurdere om utleien regnes som næringsvirksomhet.

Gevinsten kan også bli beskattet som næringsinntekt hvis du driver med utstrakt kjøp og salg av eiendommer/tomter.

Du trenger ikke sende oss dokumentasjon på dette, men du må kunne legge fram dokumentasjon hvis vi spør.

Dokumentasjon som er på annet språk enn nordisk og engelsk, skal oversettes til norsk eller engelsk av offentlig godkjent translatør.