Tax when you take over a decedent’s estate
When you have taken over a decedent's estate, you’re responsible for completing several tasks. In time, you must also settle the decedent's estate.
Here you’ll find an overview of what you must do.
Tip! Read through all the sections. The order of the tasks you must complete varies, depending on when in the year the death occurs.
Short version:
Skiftefullmektig skatt
For å endre og sende inn skattemeldingen digitalt må du ha rollen som skiftefullmektig skatt.
Ektefelle eller samboer i uskifte bo får automatisk rollen som skiftefullmektig skatt. Det gjelder også hvis det bare er én person som har ansvar for boet. Hvis det er flere arvinger, kan dere gi en person fullmakt til å opptre på vegne av boet. Denne personen får rollen som skiftefullmektig skatt for dødsboet.
Fullmakten gjelder kun for den avdødes skatteforhold, og varer i tre år fra den er gitt. Du kan når som helst trekke fullmakten tilbake.
Skiftefullmektig skatt kan
- endre og sende inn skattemeldingen
- endre konto
- be om utsatt frist for levering av skattemeldingen
- svare på brev fra Skatteetaten
- be om forhåndsfastsetting
Skiftefullmektig skatt vil motta varsel på epost eller SMS når skattemelding eller skatteoppgjør er klart.
Alle arvingene som har påtatt seg ansvaret for dødsboet kan fortsatt se skattedokumentene, men det er kun den som har rollen som skiftefullmektig skatt som kan levere skattemeldingen, endre kontonummer med mer.
Kontaktperson dødsbo
Hvis avdøde var gift, blir ektefellen automatisk registrert som kontaktperson i Folkeregisteret.
Etter at skifteform er valgt blir den som er oppført som mottaker av skifteattesten registrert som kontaktperson for dødsboet.
En kontaktperson må ha rollen som skiftefullmektig skatt for å kunne endre og sende inn skattemelding, endre konto mv.
For inntektsåret 2024 vil kontaktpersonen motta skattemelding for avdøde på papir.
Den som skal være kontaktperson må sende en skriftlig henvendelse til Folkeregisteret om at kontaktperson skal endres. Legg med kopi av skifteattest, og fullmakt og kopi av legitimasjon fra alle arvingene.
By the end of March, a read only-version of the tax return becomes available on My page for the contact person of the decedent's estate. We’ll also send the tax return by post to the contact person.
Log in
In the year of death, we’ll prepare a tax return for the deceased person. In this tax return, we’ll calculate the tax for both the deceased person and the decedent's estate.
When you’ve received the tax return for the year of death, you should:
- Go through all the information and check that it corresponds with the documentation you’ve received from employers, banks and similar.
- Change and submit the tax return on paper if you find that something is incorrect or missing.
- Check that the account number for tax refunds is correct. (how to change account number).
You do not need to submit the tax return if the deceased person has received a tax return for wage earners and pensioners, and the information is correct.
Hvis du som arving har reservert deg mot digital kommunikasjon, sender vi skattemeldingen på papir.
Send skattemelding med endringer til:
The Tax Administration
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
Norway
Hvis dere er flere arvinger, kan den som har fullmakt til å representere dødsboet sende inn skattemeldingen.
Du må kontrollere skattemeldingen og endre den hvis opplysningene er feil eller noe mangler.
Når du har fått skattemeldingen for dødsåret, må du
- sjekke at opplysningene stemmer med dokumentasjonen du har mottatt fra arbeidsgiver, NAV, banker og liknende
- endre skattemeldingen hvis du oppdager feil eller mangler
Du trenger ikke å levere skattemeldingen hvis opplysningene stemmer. Unntaket er hvis den avdøde har mottatt skattemelding for næringsdrivende, da må du levere skattemeldingen.
Hvis du er enearving eller gjenlevende ektefelle/samboer
Hvis du er enearving eller gjenlevende ektefelle/samboer i uskiftet bo, skal du levere en skattemelding for avdøde for dødsåret. Den skal inneholde inntekter, gevinster, fradrag og tap frem til dødsfallet.
Formue og gjeld skal du ta med i din egen skattemelding. Du skal også ta med alle inntekter, fradrag, gevinster og tap etter dødsfallet i din egen skattemelding.
Hvis dere er flere arvinger
Hvis det er flere arvinger blir dødsboet eier av avdødes formue slik som bil, aksjer, bankinnskudd, bolig og andre eiendommer. I dødsåret skal det leveres en skattemelding som inneholder inntekter, gevinster, fradrag og tap både før og etter dødsfallet. Bankinnskudd, eiendeler og bolig som ikke er solgt eller delt ut til arvingene skal også tas med. Gjeld som ikke er betalt ved årets utgang skal også være med.
Den ansvarlige for dødsboet må levere skattemelding hvert år fram til dødsboet har solgt eller delt ut alle verdier, og boet er avsluttet. Dødsboet er ansvarlig for skatter og avgifter fram til boet er avsluttet og skatter/avgifter er betalt.
Hvis du ikke har tilgang til skattemeldingen på nett eller ikke har mottatt skattemeldingen for den avdøde innen 15. april, må du sende oss en henvendelse der du ber om å få den tilsendt.
Postadressen vår er:
Skatteetaten
Postboks 9200, Grønland
0134 Oslo
Du må sjekke at kontonummeret for utbetaling av skattepengene er riktig.
Before you can settle the decedent's estate, we must calculate the tax. If there is more than one heir, you may want to settle the decedent’s estate as soon as possible. You can request an advance tax assessment of the decedent’s estate.
An advance tax assessment means that you can submit the tax return as soon as the assets and wealth have been divided between the heirs. You do not need to wait until the ordinary tax return has been produced in the month of March. After we’ve processed the tax return, you’ll receive a tax assessment notice. Any tax refund will be paid.
How to request an advance tax assessment
If you want an advance tax assessment, you must collect information about the deceased person’s income and deductions from the bank and any employers/pension providers.
You must enter the information in the tax return for advance tax assessment. We do not have a pre-filled tax return that we can send you.
You must attach:
- the probate certificate
- a Power of Attorney from all responsible heirs listed in the probate certificate
You must calculate and document any gain/loss on the sale of securities or residential property, in the form of transaction receipts, contracts, transaction overviews, etc.
You can submit the tax return for advance tax assessment as an attachment in the contact form.
For å avslutte dødsboet må den avdødes eiendeler overføres til arvingene eller nye eiere. Hva dere skal gjøre avhenger av om du er eneste arving eller om dere er flere:
Som enearving eller gjenlevende ektefelle/samboer i uskiftet bo, anses du å ha arvet og overtatt eierskapet til formuesgjenstandene umiddelbart etter dødsfallet.
I dødsåret skal du levere en skattemelding for avdøde som inneholder inntekter, gevinster, fradrag og tap frem til dødsfallet. Formue og gjeld skal du overføre til din egen skattemelding.
Alle inntekter, fradrag, gevinster og tap etter dødsfallet skal du ta med i din egen skattemelding.
For dødsåret må du kontrollere at det ikke står oppført bolig og andre eiendommer i skattemeldingen til den avdøde. Disse må du ta med i din egen skattemelding.
Hvis du og den avdøde eide bolig eller annen eiendom sammen, må du kontrollere at du står som 100% eier av bolig og andre eiendommer i din skattemelding.
Hvis overdragelsen av eiendom tinglyses, vil eiendommen normalt være forhåndsutfylt i neste års skattemelding for ny eier. Tinglysing sikrer rettsvern for deg som eier. Det betyr at andre ikke kan ta pant i, eller selge eiendommen din uten hjemmel i lov. Du er ikke pliktig til å tinglyse eiendommen.
Du finner mer informasjon om tinglysing hos Statens kartverk.
Hvis overdragelsen av eiendom tinglyses, vil eiendommen normalt være forhåndsutfylt i neste års skattemelding for ny eier. Tinglysing sikrer rettsvern for eier. Det betyr at andre ikke kan ta pant i, eller selge eiendommen uten hjemmel i lov. Du er ikke pliktig til å tinglyse eiendommen.
Hvis du ikke tinglyser eiendommen over på deg selv, vil eiendommen fortsatt stå registrert på dødsboet. Du må du sende oss en skriftlig henvendelse slik at vi kan overføre eiendommen til deg. Da vil eiendommen stå forhåndsutfylt i skattemeldingen din året etter.
Hvis du ikke tinglyser eierskiftet, må du sende inn dokumentasjon på eierforholdet til oss.
Dokumentasjonen må inneholde informasjon om
- hvilken eiendom det gjelder
- fra hvilken dato eierforholdet gjelder
- beløp som eventuelt er betalt for eiendommen
- dato og underskrift av alle parter
Du kan sende inn dokumentasjonen så snart salget eller overdragelsen er gjennomført. Du kan også gi opplysninger om dette i skattemeldingen.
Sende inn dokumentasjon på papir
Vår postadresse er:
Skatteetaten
Postboks 9200 – Grønland
0134 Oslo
Du finner mer informasjon om tinglysing hos Statens kartverk.
Du må registrere bil eller annet kjøretøy over på deg selv. Ektefelle og barn trenger ikke betale omregistreringsavgift når de arver et kjøretøy.
På Statens vegvesen sine nettsider kan du lese om salg av kjøretøy etter dødsfall.
Aksjer og verdipapirer må enten selges eller overføres til deg selv.
Hvis du arvet verdier for mer enn 100 000 kroner, må du gi opplysninger om dette i skattemeldingen din.
Hvis det er flere arvinger, blir dødsboet eier av avdødes formue slik som bil, aksjer, bankinnskudd, bolig og andre eiendommer. I dødsåret skal dere levere en skattemelding som inneholder inntekter, gevinster, fradrag og tap både før og etter dødsfallet.
Hvis eiendeler eller bolig er solgt eller delt ut til arvingene må dere vurdere om det er et skattepliktig salg. Skattepliktig gevinst eller fradragsberettiget tap skal dere ta med i dødsboets skattemelding.
Bolig og eiendeler som ikke er delt ut eller solgt i løpet av året skal dere ta med i skattemeldingen.
Hvis overdragelsen av eiendom tinglyses, vil eiendommen normalt være forhåndsutfylt i neste års skattemelding for ny eier. Tinglysing sikrer rettsvern for eier. Det betyr at andre ikke kan ta pant i, eller selge eiendommen uten hjemmel i lov. Det er ikke plikt til å tinglyse eiendom.
Du finner mer informasjon om tinglysing hos Statens kartverk.
Hvis overdragelsen av eiendom tinglyses, vil eiendommen normalt være forhåndsutfylt i neste års skattemelding for ny eier. Tinglysing sikrer rettsvern for eier. Det betyr at andre ikke kan ta pant i, eller selge eiendommen uten hjemmel i lov. Du er ikke pliktig til å tinglyse eiendommen.
Hvis du ikke tinglyser eiendommen over på deg selv, vil eiendommen fortsatt stå registrert på dødsboet. Du må du sende oss en skriftlig henvendelse slik at vi kan overføre eiendommen til deg. Da vil eiendommen stå forhåndsutfylt i skattemeldingen din året etter.
Hvis du ikke tinglyser eierskiftet, må du sende inn dokumentasjon på eierforholdet til oss.
Dokumentasjonen må inneholde informasjon om
- hvilken eiendom det gjelder
- fra hvilken dato eierforholdet gjelder
- beløp som eventuelt er betalt for eiendommen
- dato og underskrift av alle parter
Du kan sende inn dokumentasjonen så snart salget eller overdragelsen er gjennomført. Du kan også gi opplysninger om dette i skattemeldingen.
Sende inn dokumentasjon på papir
Vår postadresse er:
Skatteetaten
Postboks 9200 – Grønland
0134 Oslo
Du finner mer informasjon om tinglysing hos Statens kartverk.
Et dødsbo har to eiendommer, og arvingene overtar hver sin eiendom ved utdeling fra boet. Arvingene må legge inn eiendommen de arvet i sin egen skattemelding. Den som har fullmakt til å representere dødsboet må fjerne eiendommene i dødsboets skattemelding.
Dødsboet leier ut boligen en periode før den selges. Dødsboet selger eiendom og pengene fra salget deles ut til arvingene.
Den som har fullmakt til å representere dødsboet må sende inn skattemelding for dødsboet og oppgi skattepliktig inntekt eller underskudd av utleie, og skattepliktig gevinst eller fradragsberettiget tap ved salg av eiendommen.
Når et dødsbo selger en eiendom, er en gevinst alltid skattepliktig og et tap fradragsberettiget.
Dødsboet kan kreve fradrag hvis det blir et tap ved salget. Hvis skatteoppgjøret for dødsboet viser et underskudd i året der dødsboet avsluttes og er ferdig oppgjort, vil arvingene ha rett til fradrag for sin andel av dette underskuddet i neste års skattemelding. Arvingene må selv legge inn sin andel av underskuddet i egen skattemelding.
Det er to arvinger som overtar et dødsbo. Dødsboet selger en bolig, og verdiene i boet deles ut til arvingene. Dødsboet avsluttes, og arvingene sender inn skattemelding for dødsboet.
I forbindelse med salget av boligen ble det beregnet et skattemessig tap på 100 000 kroner. Dødsboet har ingen inntekter dette året, og ender opp med et fremført underskudd på 100 000 kroner. Neste år kan de to arvingene i egen skattemelding legge inn fradrag for sin andel av underskuddet, altså 50 000 kroner.
Du må registrere bil eller annet kjøretøy over på ny eier. Ektefelle og barn trenger ikke betale omregistreringsavgift ved arv. Andre arvinger må betale omregistreringsavgift.
På Statens vegvesen sine nettsider kan du lese om salg av kjøretøy etter dødsfall.
Aksjer og verdipapirer må enten selges eller overføres til arvingene.
Dødsboet selger aksjer og pengene fra salget deles ut til arvingene.
Den som er ansvarlig for å sende inn skattemeldingen for dødsboet må oppgi skattepliktig gevinst eller fradragsberettiget tap ved salget av aksjene.
Hvis du arvet verdier for mer enn 100 000 kroner må du gi opplysninger om dette i skattemeldingen din.
Skatteoppgjøret for dødsbo er tidligst klart i juni og senest 30. november.
Når skatteoppgjøret er klart, sender vi deg et varsel om dette. Da kan du logge inn på Skatteetatens nettsider for å sjekke skatteoppgjøret.
Hvis du ikke har tilgang til skatteoppgjøret på nett eller mottatt skatteoppgjøret for den avdøde innen 1. desember, kan du sende oss en henvendelse der du ber om å få den tilsendt.
Du kan også bestille per post. Vår postadresse er:
Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
Hvis den avdøde eller dødsboet har fått restskatt, sender vi faktura til kontaktpersonen for dødsboet. Kontaktpersonen finner også betalingsinformasjon på skatteoppgjøret til den avdøde og dødsboet.
Du og de andre som har overtatt dødsboet er ansvarlige for å betale en eventuell restskatt. Den må dere betale innen fristen.
Du må sjekke at kontonummeret for utbetaling av skattepengene er riktig.
Hvis du oppdager noe som er feil i skatteoppgjøret, må du
- endre og sende inn skattemeldingen på nytt
- betale restskatten innen fristen
Etter at du har levert skattemeldingen, vil du få et nytt skatteoppgjør. Hvis den avdøde har betalt inn for mye skatt, vil dette bli betalt tilbake.
Hvis det fremdeles er noen eiendeler igjen, for eksempel eiendom eller kjøretøy, vil du fortsette å motta skattemeldinger fram til eiendelene er overført til nye eiere.
Hvis alle eiendeler er overført til arvingene, og kontoer i bank er avsluttet før årsskiftet, vil dette være den siste skattemeldingen for avdøde som du mottar.
Before you can settle the decedent's estate, we must calculate the tax. If there is more than one heir, you may want to settle the decedent’s estate as soon as possible. You can request an advance tax assessment of the decedent’s estate.
An advance tax assessment means that you can submit the tax return as soon as the assets and wealth have been divided between the heirs. You do not need to wait until the ordinary tax return has been produced in the month of March. After we’ve processed the tax return, you’ll receive a tax assessment notice. Any tax refund will be paid.
How to request an advance tax assessment
If you want an advance tax assessment, you must collect information about the deceased person’s income and deductions from the bank and any employers/pension providers.
You must enter the information in the tax return for advance tax assessment. We do not have a pre-filled tax return that we can send you.
You must attach:
- the probate certificate
- a Power of Attorney from all responsible heirs listed in the probate certificate
You must calculate and document any gain/loss on the sale of securities or residential property, in the form of transaction receipts, contracts, transaction overviews, etc.
You can submit the tax return for advance tax assessment as an attachment in the contact form.
Specific information:
If you receive an invoice for advance tax for the deceased person, it must be paid. On the «My tax» pages, you can see the tax deduction card of the deceased person if you’re registered as the contact person.
If advance tax has been calculated and the advance tax is incorrect, you must change the tax deduction card for the deceased person. Make the changes by filling in the form for changing of the tax deduction card/advance tax (RF-1102) on paper.
You must submit the form as an attachment to the contact form.
You can also send it to us by post.
Skatteetaten
Postboks 9200 – Grønland
0134 Oslo
Hvis skatteoppgjøret for dødsboet viser et underskudd i året der dødsboet avsluttes og er ferdig oppgjort, vil arvingene ha fradragsrett for sin andel av dette underskuddet i neste års skattemelding. Arvingene må selv legge inn sin andel av underskuddet i skattemeldingen sin.
Det er to arvinger som overtar et dødsbo. Dødsboet selger en bolig, og verdiene i boet deles ut til arvingene. Dødsboet avsluttes, og arvingene sender inn skattemelding for dødsboet.
I forbindelse med salget av boligen ble det beregnet et skattemessig tap på 100 000 kroner. Dødsboet har ingen inntekter dette året, og ender opp med et fremført underskudd på 100 000 kroner. Neste år kan de to arvingene i egen skattemelding legge inn fradrag for sin andel av underskuddet, altså 50 000 kroner.
Hvis det fortsatt er verdier igjen i boet, for eksempel bolig, må dere fortsette å levere skattemelding for dødsboet.
Har du ikke mottatt en skattemelding, må du bruke skjemaet skattemelding for personer som ikke har mottatt en forhåndsutfyllt skattemelding (RF-1281), eller kontakte oss.