Important information
Det du ser på denne siden er en test-versjon. Denne er under arbeid, og testes og kvalitetssikres nå internt i Skatteetaten.
Important information
This page is not available in English.
Salg av bolig - mindre enn halvparten
Veiledende svar
Important information
- Gevinst på salg av egen boligdel er skattefri.
- Gevinst på den delen av boligen som du ikke har brukt som egen boligdel (hjem) er skattepliktig og skattlegges normalt som kapitalinntekt med 22 prosent.
Ved tap kan du kreve fradrag på den delen av boligen der en gevinst ville vært skattepliktig.
Hvordan du regner ut gevinst eller tap finner du under Regn ut gevinst eller tap nedenfor.
Dette må du gjøre
Slik finner du ut om du har gevinst eller tap på salget
Hvis du er usikker på hva de forskjellige begrepene betyr og hvor du finner tallene, kan du for eksempel klikke på "Salgssum" så får du det forklart.
Salgssum - det du solgte for
Dette kan du trekke fra salgssummen:
- kostnader til megler
- andre salgskostnader - eks. styling, eierskifteforsikring og juridisk hjelp
- kjøpesum / anskaffelsesverdi
- påkostninger - kostnader til forbedring av eiendommen
- andre kjøps- og anskaffelseskostnader - dokumentavgift, tinglysningsgebyr
= gevinst eller tap
I skattekortet skal du oppgi gevinst eller tap. I tillegg skal du oppgi tallene i skattemeldingen.
Hvis du selger med gevinst, kan du betale inn skatten av gevinsten allerede nå.
Du kan lage et KID-nummer for tilleggsforskudd og betale inn skatt av gevinsten.
Selger du med tap kan du legge inn tapet i skattekortet. Hovedregelen er at du får fradrag for tap hvis en eventuell gevinst hadde vært skattepliktig.
Logg inn i skattekortet og legg inn gevinst eller tap.
Du må også huske å endre gjeld, gjeldsrenter og eventuelt renteinntekter/bankinnskudd hvis dette blir endret på grunn av salget.
Sjekk at eiendommen er fjernet som formue fra skattekortet ditt etter salget.
Registrer gevinst eller tap
Du må logge inn i skattemeldingen og legge inn tallene dine for det året salget eller overtakelsen skjer.
Eksempel:
Du inngår avtale om salg av din eiendom i desember 2023 og den som kjøper overtar eiendommen i januar 2024. Du skal da oppgi gevinsten eller tapet i skattemeldingen din for 2024.
Hvis eiendommen din er totalskadet eller revet
Når eiendommen totalskades, for eksempel ved brann eller nedriving, skal tallene legges inn i skattemeldingen for det året eiendommen totalskades eller rives.
I skattemeldingen blir eiendommer registrert som formue. Når du har solgt en eiendom skal den ikke være oppført i skattemeldingen din.
Logg inn i skattemeldingen og sjekk om eiendommen er en del av formuen din. Hvis den fremdeles er oppført i skattemeldingen etter salget, må du sette eierandelen til 0 prosent.
Du trenger ikke gjøre noe hvis den solgte eiendommen ikke er oppført i skattemeldingen.
Hvis du kun har solgt del eller andel av eiendommen
Den delen eller andelen av eiendommen som du ikke har solgt, skal fortsatt være oppført i skattemeldingen som en del av formuen din. Du må logge inn i skattemeldingen og sjekke om du må endre din eierandel.
Gevinst ved salg av egen boligdel er i utgangspunktet helt skattefri når du har eid boligen i mer enn ett år og du har brukt boligen som egen bolig i minst ett av de to siste årene før salget skjer.
Når du ikke har brukt minst halvparten av boligen som egen bolig, regnet etter utleieverdi, blir gevinst på den delen du ikke bor i skattepliktig.
Har du rom som kun er brukt i egen næringsvirksomhet, regnes heller ikke disse som egen bolig.
Utleieverdi
Med utleieverdi menes en normal utleiepris på det frie markedet. Utleieverdi på egen boligdel og den delen som er leid ut til boligformål, settes til priser på utleie av bolig i samme område.
Utleieverdi for den delen som er leid ut til næringsformål, eller brukt i egen næringsvirksomhet, settes til utleiepris som på det frie markedet i samme område.
Fordeling av gevinsten mellom skattefri del og skattepliktig del, tilsvarer forholdet mellom utleieverdi av skattefri del og utleieverdi av skattepliktig del.
Eksempel: Hvis utleieverdien av skattefri del er 10 000 kroner og utleieverdien av skattepliktig del er 30 000 kroner, er forholdet 1:4. Da vil 25 prosent av gevinsten være skattefri og 75 prosent av gevinsten være skattepliktig.
Du eier en bolig hvor du bor i en del og leier ut en annen del som bolig. Den delen du leier ut er mer enn halvparten av boligens utleieverdi.
Du har eid boligen i mer enn ett år og du har bodd i egen boligdel i minst ett av de to siste årene.
Du har funnet frem til utleieverdien ved å se på utleiepriser for boliger i området.
Utleieverdien på utleid del utgjør 70 000 kroner.
Utleieverdien på egen boligdel (skattefri del) utgjør 30 000 kroner.
Samlet utleieverdi utgjør 100 000 kroner.
Andel av samlet utleieverdi som blir på utleiedel er (70 000 / 100 000) 70 prosent - skattepliktig del.
Hvis salgssummen for hele eiendommen er 1 000 000 kroner og anskaffelsesverdien er 600 000 kroner blir skattepliktig gevinst:
Salgssum (1 000 000 x
70 prosent)700 000 kroner kjøpesum/anskaffelsesverdi (600 000 x
70 prosent)420 000 kroner Skattepliktig gevinst 280 000 kroner
You do not need to send us any documentation, but you must be able to provide documentation if we ask for it.