Important information

This page is not available in English.

Varetransport og budtjenester

Driver du med varetransport eller utfører budtjenester må du skatte av inntekter du har.

Det er ulike regler om du er næringsdrivende eller om du mottar lønn.

Gjelder det meg?

Dette gjelder for deg som er næringsdrivende og driver med varetransport med for eksempel varebil, budbil eller lastebil.

Dette må du gjøre

Skattekort og forskuddsskatt  

Sjekk skattekortet ditt, og husk å betale forskuddsskatt. Du skal betale forskuddsskatt av forventet overskudd.  

Regnskap 

Du må føre regnskap. Legg inn inntekter og kostnader du har i bedriften løpende gjennom året.     

Alle næringsdrivende er bokføringspliktige og må føre regnskap. Aksjeselskaper er også regnskapspliktige. Dette betyr at aksjeselskap skal føre et løpende regnskap og må i tillegg levere årsregnskap som minst består av resultat, balanse og noter.   

Årsregnskapet skal sendes til Regnskapsregisteret i Brønnøysund.  Innsending av årsregnskap må gjøres i tillegg til innsending av skattemeldingen til Skatteetaten. 

Inntekter og utgifter    

Næringsdrivende skal føre inntekter og utgifter i regnskapet. 

Inntekter 

  • Salgsinntekter fra fakturert kjøring  
  • Inntekter/avregning fra transportsentral eller distribusjonsfirma. 

Utgifter 

  • Drivstoff (inkludert strøm til elbil) 
  • Vedlikehold og reparasjonskostnader 
  • Forsikring og medlemskap i bilbergingsselskap 
  • Utgifter til veihjelp 
  • Leasingleie 
  • Bompassering 
  • Fergeutgifter 

Mer om tema og fradrag for næringsdrivende - Skatteetaten.  

 

Enkeltpersonforetak 

Bruker du bilen kun i transportvirksomheten, kan du få fradrag for alle bilutgiftene.  

Bruker du også bilen til privatkjøring, får du kun fradrag for den delen av utgiftene som gjelder transportvirksomheten.  

Bruker du privatbilen i næring, kan du få fradrag for inntil 6 000km. 

Mer om fradrag for bruk av bil i næring.     

Aksjeselskap 

Aksjeselskap kan kreve fradrag for alle utgifter til bil.  

Brukes bilen privat av eier eller andre ansatte, skal fordelen ved privat bruk fastsettes og rapporteres inn på A-meldingen sammen med annen lønn. Dersom eier ikke er ansatt i selskapet, skal fordelen med privat bruk av bil oppgis som utbytte. 

Mer om andre aktuelle fradrag: Tema og fradrag for næringsdrivende - Skatteetaten.  

Har du eiendeler som brukes i bedriften som for eksempel bil, kan du få fradrag for avskrivinger. Du får ikke fradrag for hele kjøpesummen i regnskapet i kjøpsåret, men får det i stedet over tid.  

Eiendeler som koster mindre enn 15 000 kroner (30 000 kroner i 2024), får du fradrag for hele beløpet det året du kjøper eiendelen. 

Les mer om Fradrag for anskaffelser (kjøp m.m.) - Skatteetaten 

 

Skattemelding  

Du må levere skattemelding med næringsspesifikasjon senest 31. mai.  

Regnskapet legger grunnlaget for utfylling av næringsspesifikasjonen.  

Opplysninger om biler og løyve i næringsspesifikasjonen 

Opplysninger om bilene og bilkostnadene må spesifiseres i feltet “Næringskjøretøy”. Du skal fylle ut et felt for hver bil. 

Dersom du har godsløyve må du i tillegg gi opplysninger under temaet “Andre forhold” og “Løyve for drosje- og godstransport”. 

Skattemeldingen for aksjeselskap og andre selskapstyper skal leveres gjennom et regnskaps- eller årsoppgjørssystem. 

Skattemeldingen for enkeltpersonforetak kan leveres gjennom et regnskaps- eller årsoppgjørssystem eller leveres direkte på skatteetaten.no. Enkeltpersonforetak med revisjonsplikt må levere gjennom et regnskap- eller årsoppgjørssystem. 

Hvis du har et enkeltpersonforetak, må du beregne og oppgi personinntekt for næringsvirksomheten din.

Merverdiavgift  

Hvis du er registrert i Merverdiavgiftsregisteret skal du levere mva-melding. 

Driver du transport eller budnæring og har salgsinntekter på mer enn 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder, må du finne ut om du skal registrere virksomheten: Registrere, endre eller slette i Merverdiavgiftsregisteret (Mva-registeret) 

Etter du er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, skal du skal beregne merverdiavgift med 25% på salgsinntekter fra varetransport.   

Du kan få fradrag for merverdiavgift på innkjøp til transportvirksomheten. 

Dersom du benytter en bil som er registrert som personbil eller varebil klasse 1 (i kjøretøysregisteret) vil du ikke ha fradragsrett for merverdiavgift på kjøp, driftsutgifter eller vedlikeholdsutgifter for denne bilen. Kostnadene føres til fradrag i regnskapet inklusiv merverdiavgift   

Mer om merverdiavgift: Slik fungerer mva – Skatteetaten. 

Varetransport som skjer direkte til eller fra utlandet er fritatt for merverdiavgift (mva-satsen er 0 %) dersom: 

  • Skriftlig avtale om sammenhengende transport fra Norge til utlandet eller omvendt. Avtalen skal inneholde opplysninger om avsender, avsendersted, mottaker, mottakersted og transportkostnad. 
  • Transportkostnaden må faktureres til vareeier, varemottaker, varesender, norsk eller utenlandsk speditør eller utenlandsk transportør.
  • Tilleggsytelser som faktureres sammen med transport til eller fra utlandet er også fritatt. Dette gjelder for eksempel lasting, lossing, terminalytelser som merking, veiing eller pakking, lagring, tollklarering og spedisjon. Det avgjørende er hva som inngår i transportavtalen.

Spesielt for deg som

Du er pliktig til å ha løyve for godstransport når du kjører mot betaling med bil over 3500 kg i Norge og EU/EØS. 

Mer om løyve Transportløyver og tillatelser - Statens vegvesen 

Godtgjørelse for kost til langtransportsjåfører som kjører i inn- og utland, er fastsatt med egne, skattefrie satser.

De fleste bud har vanlig lønnsinntekt. Du må skatte av lønnsinntekt du har som bud. Dette gjelder om du er sykkelbud eller sjåfør.

Skattekort  

Sjekk skattekortet ditt, og kontroller at årsinntekten inneholder det du kommer til å tjene som bud og andre lønnsinntekter du får i løpet av året.  

Skattemelding 

Du må levere skattemelding senest 30.april. 

Utgifter du har som bud, inngår i minstefradraget. Dette er et standardfradrag som kommer automatisk i skattemeldingen, og som skal dekke de fleste kostnadene du har hatt knyttet til arbeid. 

Bud som blir bedt om å registrere enkeltpersonforetak  

En arbeidsgiver kan ikke bestemme at du starter som selvstendig næringsdrivende for å få jobb. Mer info: