Musikere

Salgsinntekter 

Eksempel på salgsinntekt: honorar, billettinntekt, spilleinntekt, inntekt for avspilling av musikk via Tono og Gramo, salg av fysisk CD/LP og profileringsartikler (merch), royalties fra plateselskap eller distributør for musikkinnspillinger.  

Salg av brukt utstyr som ikke saldoavskrives, som for eksempel brukt lydutstyr, skal også tas med som salgsinntekt.    

Andre inntekter 

Stipend, priser og konkurransepremier. Tilskudd til turne- og reisevirksomhet.  

Stipend mottatt for å dekke spesifiserte kostnader, skal med som inntekt for den delen som overstiger kostnaden stipendet er ment å dekke.  

Kostnader    

Driftskostnader 

Utgifter til for eksempel: 

studio, øvingslokale, hjemmekontor, bil, telefon, internett, forsikring, kontorrekvisita, medlemskap, kontingenter og reisekostnader.  

Andre driftskostnader kan være: 

• Innkjøp av CD/LP og merch (handlenett, t-skjorter og lignende) for videresalg  
• Betaling til innleide musikere, lyd- og lystekniker og fotograf   

Du kan få fradrag for utgifter til spesielle klær og kostymer som er svært lite egnet til privat bruk og som kun brukes under opptredener. Klær som kan brukes privat som jeans og t-skjorte, kan du ikke få fradrag for. 

Mer om aktuelle fradrag: Tema og fradrag for næringsdrivende 

Utstyr og eiendeler i bedriften 

Eksempel på utstyr og andre eiendeler er mikrofoner, kabler, strenger, datautstyr og bandbil eller buss. 

Du får løpende fradrag for musikkinstrumenter, utstyr og andre eiendeler som koster mindre enn 30 000 kroner.

Hvis instrumentet eller utstyret koster 30 000 kroner eller mer, kan du få fradrag for avskrivinger. Avskrivning betyr at du får fradrag for kjøpesummen etter hvert som eiendelen brukes og slites. Du får altså ikke fradrag for hele kjøpesummen i regnskapet i kjøpsåret, men over flere år.    

Mer om Fradrag for anskaffelser (kjøp m.m.) - Skatteetaten 

Varelager 

Varelager er for eksempel merch, cd-er og lp-er, som er innkjøpt eller produsert for å selges som en del av virksomheten, men ikke er solgt innen 31. desember.   

Verdien av varebeholdningen for innkjøpte varer er kjøpesum, med tillegg av toll, frakt, spedisjon og transportkostnader.   

For varer som er selvprodusert, for eksempel en plateinnspilling, brukes summen av kostnaden for å produsere varen. 

Eksempel på produksjonskostnader er utgifter til innspilling og materialkostnader til lp eller cd.

Du skal ikke betale merverdiavgift på inntekter fra konserter.  

Hvis du bare har inntekter fra opptredener, skal du ikke registrere virksomheten i Merverdiavgiftsregisteret. Da er det heller ikke fradrag for merverdiavgift på varer og tjenester du kjøper for å utføre konserten. 

Mer informasjon om| merverdiavgift: Slik fungerer mva – Skatteetaten. 

Egen musikk er tekst eller melodi du har skrevet, eventuelt produsert alene eller sammen med andre. Du må eie musikkrettigheten selv. Du kan ikke ha overdratt rettigheten til eget aksjeselskap.  

Royaltyinntekter 

Du skal ikke betale merverdiavgift på royaltyinntekter fra for eksempel Tono og Gramo. Det samme gjelder for royaltyinntekter du mottar fra plateselskap.

Salg av rettigheter til egen musikk 

Du skal ikke betale merverdiavgift på inntekt ved salg av rettigheter til egen musikk til for eksempel et plateselskap.

Royaltyinntekter og salg av rettigheter til egen musikk vil bli merverdiavgiftspliktig hvis du selger dette fra et aksjeselskap. 

Driver du aksjeselskap og aksjeselskapet eier rettighetene til musikken din, gjelder ikke unntaket for merverdiavgift på royaltyinntekter og salg av musikkrettigheter. Unntaket gjelder bare så lenge rettighetene eies personlig av den som har laget musikken. 

Har du inntekter fra musikkundervisning, skal du ikke beregne og betale merverdiavgift. Undervisning er unntatt fra merverdiavgiftsplikt. 

Hvis du selger varer eller tjenester i tillegg til å opptre, kan du være pliktig til å registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret for denne inntekten. Hvis salget er mer enn 50 000 kroner i en periode på tolv måneder skal du registrere virksomheten i Merverdiavgiftsregisteret. Når du har fått bekreftelse på at virksomheten er registrert skal du beregne og betale merverdiavgift. 

Selger du for eksempel cd/lp og merch (handlenett, t-skjorter og lignende), er dette merverdiavgiftspliktig salg,  

Er du usikker på om du skal registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret for hele eller deler av virksomheten, kan du ta kontakt med Skatteetaten. 

Når virksomheten er registrert i Merverdiavgiftsregisteret kan du kreve fradrag for merverdiavgift på innkjøp du har til denne del av virksomheten.

Forholdsmessig fradrag av betalt merverdiavgift på innkjøp

Har du utgifter på innkjøp som bare er knyttet til inntekter som du skal beregne og betale merverdiavgift på, får du fradrag for hele beløpet du betaler i merverdiavgift på innkjøpene.    

Hvis innkjøpet er knyttet til både merverdiavgiftspliktig og ikke-merverdiavgiftspliktig inntekt, får du fradrag for merverdiavgiften for den delen som gjelder den merverdiavgiftspliktige inntekten.   

Fordelingen skal være forholdsmessig, etter hvor stor del du har brukt innkjøpet i den merverdiavgiftpliktige og den ikke-merverdiavgiftspliktige delen av virksomheten.    

Er det vanskelig å fordele merverdiavgift på innkjøp etter faktisk bruk, kan du fordele etter størrelsen på merverdiavgiftspliktig omsetning og ikke-merverdiavgiftspliktig omsetning. 

Mer om fradrag og fordeling av merverdiavgift. Her er det også gode eksempler på hvordan du skal fordele.