Forfattere

Mottar arbeidsstipend eller garantilønn fra staten 

For forfattere som har mottatt arbeidsstipend eller garantilønn fra staten vil beløpet automatisk bli utfylt i skattemeldingen. Denne inntekten skal ikke føres i næringsspesifikasjonen.    

Mottar stipend og skal betale skatt 

Hovedregelen er at forfatterstipend er skattepliktige når de er tilknyttet forfattervirksomheten.  

Hovedregelen er at prisbelønninger er skattepliktige når de er tilknyttet forfattervirksomheten. Dette gjelder også mottatt pris i forbindelse med konkurranser.   

Følgende priser er ikke skattepliktig og skal ikke tas med som inntekt: kultur- og ærespriser utdelt av stat, fylkeskommune eller kommune, inklusiv Nordisk råds litteraturpris.

Lønnsinntekt er forhåndsutfylt i skattemeldingen din, og skal ikke føres i næringsspesifikasjonen.   

Eksempel: Oversetterhonorar eller lønnsinntekt fra andre ansettelses-, frilans- eller oppdragsforhold.   

Royalty og honorarinntekter fra utlandet er skattepliktig til Norge, når du er skattemessig bosatt eller selskapet er skattemessig hjemmehørende i Norge.  

Har du betalt skatt i utlandet av inntektene, kan du kreve fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet etter reglene om kreditfradrag. Mer om Kreditfradrag for enkeltpersonforetak og person og Selskap og kreditfradrag 

Du kan spare skatt ved å kreve utjevning av personinntekten når du har inntekter fra eget forfatterskap som for eksempel royalty, salg av rettigheter og honorarinntekter (åndsverksinntekt). 

Behovet for utjevning kan oppstå når årets personinntekt er vesentlig større enn gjennomsnittlig personinntekt for de to siste årene.  

Vilkår for å kreve utjevning av personinntekt 

• En del av økningen i samlet personinntekt må skyldes inntekter fra forfatterskapet som royalty, rettighetsalg og lignende.  
• Inntektene fra forfatterskapet må være en vesentlig del av årets samlede personinntekt.    

Eksempel der utjevning kan være aktuelt  

Du jobber i to år med å skrive en bok og den blir publisert i år tre. Boken blir en bestselger og inntekten din dette året blir vesentlig høyere enn de to foregående årene. 

Du må ha et vedlegg til skattemeldingen for å utjevne skatt  

I vedlegget må du skrive at du ønsker å fordele personinntekten med like store beløp hvert år, etter reglene for åndsverksinntekter (forfatterinntekter).    

Du skriver dette som et enkelt dokument, og legger det som vedlegg i skattemeldingen. 

Blir skatten på personinntekt lavere vil Skatteetaten omberegne skatten for de tre siste årene. Reduksjonen i årets skatt vil gi noe økt skatt de to foregående årene.   

Som forfattere kan du opprette og gi ut bok på eget forlag. Du kan også gi ut via et forlag, og betale for utgivelsen selv.  

Inntekter  

Gir du ut bøker på eget forlag eller som annen selvpublisering, er salg av egne bøker inntekt.  

Fradrag  

Du kan få fradrag for utgifter til trykking, produksjonsutgifter og andre utgifter du har i forbindelse med utgivelsen og salg av boken. 

Varelager  

Varelager er bøker som er produsert og utgitt for å selges som en del av virksomheten og som ikke er solgt innen 31. desember.    

Verdien av varebeholdningen for bøker som er selvpublisert er summen av det det har kostet å produsere de.  

Eksempel på produksjonskostnader er utgifter til trykking og tjenester du kjøper for å gjøre manuskriptet klart til trykking.   

Merverdiavgift  

Salg av bøker er fritatt for merverdiavgift i siste omsetningsledd. Siste omsetningsledd er forbrukeren, den som kjøper boken. 

Med bok menes i denne sammenhengen en publikasjon som ikke er aviser eller tidsskrift.  Fritaket gjelder ikke for aktivitetsbøker for utfylling, billedbøker som bare har korte tekster med navn på sted, personer eller lignende. Det gjelder heller ikke for hefter som blant annet inneholder rundskriv, instrukser, avtaler, kurskataloger, trykk av dommer og lignende. 

Med fritatt mener vi at reglene i merverdiavgiftsloven gjelder, men mva-satsen er 0 prosent på salgsinntekter.   

Det betyr at: 

• Du er pliktig til å registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret hvis du selger bøker du selv utgir for mer enn 50 000 kroner i en periode på 12 måneder 
• Du skal ikke betale merverdiavgift på inntekter fra salg av bøker (mva-satsen er 0 prosent) 
• Når du har fått bekreftelse på at virksomheten er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, kan du får fradrag for merverdiavgift du betaler på innkjøp du har til denne delen av virksomheten.   

Er du usikker på om det du gir ut defineres som bok og er fritatt for merverdiavgift etter reglene i merverdiavgiftsloven, kan du ta kontakt med Skatteetaten.

Mer informasjon om| merverdiavgift: Slik fungerer mva – Skatteetaten.